银行存款日记账是用来逐日反映银行存款的增减变动和结余情况的账簿。通过银行存款日记账的设置和登记,可以加强对银行存款的日常监督和管理,井使于与银行进行账项的核对。

　　银行存款日记账的格式,也有三栏式和多栏式两种,其基本结构与现金日记账类同。

　　为了避免多栏式银行存款日记账的篇幅过大,在东莞会计培训工作中,一般也将这种日记账划分为银行存款收入日记账和银行存款支出日记账,其格式与现金收入日记账和现金支出日记帐基本相同,区别在于设有“结算凭证种类及号数”栏。多栏式银行存款日记帐的格式从略。银行存款日记.帐同现金日记账的登记方法大致相同,这里不再详述。

　　银行存款日记账是由东莞会计培训出纳人员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证逐日逐笔顺序登记的,对于现金存入银行的业务,只编制现金付款凭证,不编制银行存款收款凭证,因而此时的银行存款收入数,应根据相关的现金付款凭证登记。每日终了,应及时计算出当日的收入数、支出数和结余数,以便检査监督各项收支款项,并便于定期同银行送来的对账单逐笔核对。